Nákup zboží mimo EU

• bez přezdívky

  14. 1. 2014 19:18

   Dobrý den,
  
  prosím o odpověď na následující problém. Popíšu věcně. Myslím, že se bude hodit mnoha uživatelům. Jde dlouhý příspěvěk, ale snad jde pouze o kontrolu, zda jsem vše pochopil správně.
  
  Výchozí informace: firma je plátcem DPH (čtvrtletní), účetní jednotka účtuje metodou B, účetní jednotka používá denní kurz ČNB, firma vede skladovou evidenci zásob (zboží).
  
  1) Nákup zboží mimo EU (např. Čína), částka na faktuře včetně poštovného 1 000 USD, 100ks zboží,  faktura z 1.10.2013
  2) Zaplaceno PayPalem 21 000 Kč, poplatky 0 Kč, zaplaceno 2.9.2013
  3) Zboží doručeno 10.10.2013 letecky do ČR
  a) vyměřené clo 500 Kč
  b) náklady na vyřízení cla 1000 Kč
  4) Zboží převzato na sklad, 12.10.2013
  5) Prodej zboží zahájen 20.10.2013, do konce 2013 prodáno 10 ks za cenu 500 Kč bez DPH/ks
  6) Výpis z běžného účtu k 30.10.2013
  7)Přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2013 v lednu 2014
  
  Dotazy ke správnému zaúčtování
  1) 1000 USD * 20 (kurz  ČNB střed CZK/USD,platný 1.10.2013, jde pouze o příklad)  = 20 000 CZK, 518/321
  2) interní doklad, 20 000 CZK, 321/261 
  3 a) 500 CZK, 501/211
  3 b) 1000 CZK, 518/211
  výchozí předpoklad: Základ pro výpočet DPH = Cena pořízení?
  Základ pro určení DPH = 1 000 USD * 20 (kurz ČNB  střed CZK/USD,platný 1.10.2013) + 500+1000 = 21 500 CZK
  DPH= 21 500 *0,21 = 4 515 CZK
  + Interní doklad „přiznání DPH na výstupu“, 4 515 CZK, 349/343
  + Interní doklad „uplatnění nároku na odpočet daně na vstupu“, 4 515 CZK,  343/349
  4) pouze analytická evidence, zboží oceněno v CZK částkou 21 500 CZK, tj 215 CZK za ks
  5a ) 5000 CZK, 211/604
  5b) DPH: 5000*0,21 = 1 050 CZK, 211/343
  6) 21 000 CZK, 261/221
  + Interní doklad „Kurzový rozdíl“, 21 000 – 20 000 = 1 000 CZK, 563/261
  
  7) Přiznání DPH za 3Q
  a) nakoupené zboží
  Do přiznání DPH za 3Q2013 je potřeba uvést nákup zboží, nicméně peněžní odvod DPH za nakoupené zboží nebude díky (343/343 = samovyměření/nárok na odpočet).
  Přiznání k DPH
  ř.7, 4 515 CZK
  ř. 43, 4 515 CZK
  b) ř. 1, 5 000 CZK, 1 050 CZK
  Daň na výstupu 1 050 CZK.
  
  Velmi děkuji za odpověď!!!Aleš Dvorský

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 14. 1. 2014 20:06

    

    Rop

    Kurzový rozdíl na 261  >:(
    
    Vezmu jenom body, kde bych něco zaúčtoval jinak:
    2. 321/379 - přičemž věřitelem na účtu 379 bude PayPal (Europe) S.à r.l. et Cie, S.C.A.
    3b 501/211 - poplatek za vyměření cla se stává součástí ceny zásob
    6. 379/221 a 563/379
    
    8. teď ještě účtování při účetní závěrce si musíš nacvičit včetně provedené invenuty