Místo plnění mimo ČR

• RADEK (neregistrovaný)

  15. 5. 2014 22:42

  Jsem fo , plátce dph a provedl jsem práci - montáž vzduchotechniky (bez materiálu) - v rakousku jako subdodavatel české s.r.o. (plátce DPH pouze v čr), která poté bude fakturovat rakoské fa.
  Co musí obsahovat faktura v režimu PDP , musím se registrovat k DPH v rakousku , je něco co musím ještě udělat ( zaevidovat ,oznámit , podat nějaké prohlášení nebo cokoli jiného co mne ani nenapádá )
  

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 28. 5. 2014 11:39

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    z Vašeho dotazu vyplývá, že jste jako fyzická osoba, plátce DPH registrovaný v ČR, poskytl stavebně-montážní práce (montáž vzduchotechniky bez materiálu), a to na nemovitosti v Rakousku. Příjemcem těchto služeb je právnická osoba, plátce DPH registrovaný v ČR.
    
    Z hlediska českého zákona o DPH je dle ustanovení § 10 místem plnění při poskytnutí  služby vztahující se k nemovitosti, místo, kde se nemovitost nachází. Místo plnění je tedy v Rakousku, právo na výběr daně má rakouská daňová správa. Dále je třeba postupovat podle rakouských předpisů upravujících DPH. Nutno dodat, že dle Směrnice upravující DPH pro celou Unii je v tomto případě:
    -  sjednoceno určení místa plnění (to se nepochybně nachází v Rakousku), ale
    -  není harmonizováno, KDO daň zaplatí - jestli odběratel nebo dodavatel. Je pravděpodobnější, že to bude odběratel (tedy plátce CZ, kterému fakturujete), ale je nutno to ověřit v rakouském zákoně o DPH (kdybychom řešili takovou situaci v obráceném gardu, tedy že plnění JE poskytováno osobou neusazenou v tuzemsku pro českého podnikatele - místo plnění by bylo v tuzemsku, daň by v systému reverse charge odváděl odběratel, a poskytovatel služby by se zde nemusel registrovat k DPH.)
    
    V každém případě, Vy fakturujete BEZ ČESKÉ DPH.
    
    Pro přesnost ještě dodejme, že ve Vašem případě vylučujeme posuzovat Vámi poskytované plnění dle § 7 odst. 3 (dodání zboží s instalací/montáží), protože nedodáváte zboží, pouze poskytujete službu. (Nicméně i v případě dodání zboží s montáží by místem plnění bylo Rakousko).
    
    Pokud Vy ani příjemce služby nejste registrováni k dani v Rakousku, pak je zřejmé, že jednomu z Vás registrační povinnost poskytnutím služby vzniká. Doporučujeme tedy zjistit si povinnost registrace k DPH u rakouského daňového poradce a postupovat podle rakouských daňových předpisů.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín