DPH u zprostředkování ubytování v Itálii pro občana z Ruska

• Golubeva (neregistrovaný)

  13. 2. 2015 23:32

  Společnost plátce DPH uhradila ubytování v Itálii za 3000 EUR. Přijala úhradu za tuto službu od občana z Ruska za 3200 EUR - 3000 EUR za ubytování a 200 EUR provize. Plnění prodeje ubytování účtuji jako cestovní službu 3000 EUR přes účet 379 závazky. 200 EUR provize bude včetně DPH nebo pro občany třetích zemí to je bez DPH? Prosím o odkaz na § zákonu.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 23. 2. 2015 19:39

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    postupujete v rámci zvláštního režimu pro cestovní službu, tedy dle § 89 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Daň odvádíte jen z přirážky, tedy z 200 EUR. Tato částka je považována za cenu včetně DPH, daň tedy počítáme tzv. seshora. Uplatňuje se základní sazba daně 21 %.
    V daném ustanovení je uvedeno, že zákazníkem je osoba, "které je poskytnuta cestovní služba". Není rozlišováno, jestli je to osoba s bydlištěm/sídlem v ČR nebo mimo ČR.
    
    Místem plnění je v případě tohoto zvláštního režimu místo, kde má poslytovatel (tedy Vaše společnost) sídlo (pokud službu neposkytla provozovna sídlící v jiném státě EU). Místo plnění je tedy zřejmě ČR a společnost odvede DPH z oněch 200 EUR.
    
    Přeji Vám hezký den.
    
    S pozdravem