Hlavní navigace

DPH při fakturaci do zahraničí

  • (neregistrovaný) 89.176.62.---

    20. 9. 2006 13:15

    Dobrý den, ráda bych se zeptala jak je to s dph při fakturaci za prodané výrobky na Slovensko. V zákoně jsem si našla, že pokud je odběratel též plátce, tak je toto plnění osvobozeno, ale pokud není plátce, jak se při fakturaci postupuje? Uvádí se na faktuře i dph?

    A také jsem se ještě chtěla zeptat jak je to s výší dph u splátek leasingu v daňové evidenci. Pokud měsíčně účtuji jen poměrnou část výše splátek, zůstává dph ve výši opravdu zaplacených měsíčních splátek nebo se vypočítává z výše té poměrné splátky?

    Děkuji.

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 20. 9. 2006 16:08

      Anonymní (neregistrovaný) 213.194.247.---

      Re: DPH při fakturaci do zahraničí
      Fakturace na Slovensko:
      Pokud je odběratel plátcem DPH , poskytne vám své DIČ a zboží bude přepraveno z ČR do EU, pak vystavíte bez DPH s uvedením §, podle kterého je dodání zboží do EU osvobozeno (§ 64). V daňovém přiznání uvedete v ř. 410. Čtvrtletně uvedete rovněž v souhrnném hlášení.
      Pokud odběratel není plátcem, pak vystavíte DD s DPH a uvedete v DP k DPH na ř. 210 (215). Nebudete uvádět v souhrnném hlášení.

      Leasing.
      Daňovým dokladem u leasingu je splátkový kalendář a podle něho si budete uplatňovat DPH (pokud nejde o osobní automobil). Pokud jste hradili 1. zvýšenou splátku, pak máte nárok na uplatnění DPH (v souladu se spl. kalendářem) na celé DPH z této 1. splátky.
      Poměrná výše v závslosti na délce leasingu je záležitost daně z příjmů a ne DPH.

    • 20. 9. 2006 20:46

      Petra H. (neregistrovaný) 89.176.62.---

      Re: DPH při fakturaci do zahraničí
      Děkuji za odpověď
      s tím leasingem mám ještě trošičku problém. Asi jsem špatně pochopila zákon. Myslela jsem, že po celou dobu leasingu účtuji každý měsíc pouze poměrnou výši splátek, což by neodpovídalo opravdovým měsíčním splátkám ani výši DPH z každé splátky.
      Jak to tedy má být?

    • 21. 9. 2006 15:24

      Anonymní (neregistrovaný) 213.194.247.---

      Re: DPH při fakturaci do zahraničí
      Příklad na leasing nákladního auta (u osobního není nárok na odpočet DPH). Cena celkem za leasing na 36 měsíců včetně 1 zvýšené splátky činí 666400,00 Kč, z toho 560000,00 základ daně a 106400,00 DPH. Leasing započal (splněny všechny podmínky) od 5.9.2006 :
      1. zvýšená splátka 200000,00 Kč + 38000,00 DPH, celkem 238000,00 Kč,
      dalších 36 splátek měsíčně 11900,00, z toho 10000,00 základ daně a 1900,00 DPH.
      V daňových nákladech lze uplatnit 1/36 ceny bez DPH = 560000,00/36 = 15555,55 Kč za měsíc, kdy byly splněny podmínky pro uplatnění (podepsaná smlouva, došlo k převzetí auta a byla přidělena SPZ)
      1.) zvýšená splátka dle spl. kal.: 381/325 200000,00 + 343/325 38000,00 Kč, úhrada 325/211(221). uplatníte DPH v plné výši
      2). 5.9.2006 381/325 10000,00 + 343/325 1900,00, úhrada 325/221.
      Do účetnictví daňový náklad 518/381 15555,55 Kč.
      3). 5.10.2006 dtto bod 2.
      Poslední částku na 518, t.j. za 08/2009, upravíte do výše zůstatku na účtu 381.
      Snad se v tom vyznáte.

    • 27. 9. 2006 20:54

      Petra H. (neregistrovaný) 89.176.62.---

      Re: DPH při fakturaci do zahraničí
      Ještě jednou moc děkuji. Postup jsem již pochopila i zaúčtování v "podvojném" účetnictví. Musím bohužel v tomto případě účtovat v "jednoduchém" účetnictví, kde stále nevím jak zaúčtovat skutečnou měsíční splátku a vypočítanou splátku (1/36 v tomto případě). Myslela jsem, když budu vycházet z vašeho případu, že bych zaúčtovala zvýšenou splátku v plné výši a v dalších měsících poměrné výše splátky, tedy 15555,55 Kč + skutečnou měsíční výši DPH tedy 1900 Kč. Kam ale zaúčtovat platbu skutečné výše splátky?

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).