Hlavní navigace

Drobný majetek jako náklad příštího období

  • (neregistrovaný) 94.112.135.---

    23. 11. 2016 23:57

    dobrý den, věděl by někdo zda účtuji správně:
    drobný majetek jako náklad příštího období: (placena celá pořiz.částka vč.DPH ted v listopadu 2016; dodáno a koneč.fta bude až leden 2017):
    tedy v 2016: 381/379 - a 379 bude umořen bankou: 379/221. dále jsem účet 381 časově rozlišil od data 1.1.2017 celou částku na účet drob.majetku do spotřeby: 501/381. = nastane v roce 2017. Jak ale řešit DPH?... které budu nárokovat až dostanu koneč.ftu v lednu 2017?...a jak ponížit účet 501 o částku DPH?
    Děkuji:-)

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 24. 11. 2016 9:46

      M.M. (neregistrovaný) 2a00:1028:8b43:----:----:----:----:----

      Dobrý den,

      máte v tom docela chaos, pokud platíte dopředu za cokoli ( tedy zde DHIM ) před dodáním ( tj. datum uskutečnění zdanitelného plnění ) a jste v roce 2016 platíte zálohu, ( není daňový doklad )

      účtujete to :

      314 / 221 úhrada ZF ( zálohy ) bankou

      v roce 2017 Vám dojde fyzicky onen majetek ( drobný ) pokud je do 40- tis. lze účtovat rovnou do spotřeby, DPH si nárokujete teprve v momentě když máte v ruce daňový doklad ( FA ) od dodavatele. Nelze nárokovat DPH před obdržením daň. dokladu, naopak po obdržení můžete nárokovat ( později) až 3 roky zpětně.

      zaúčtujete v roce 2017

      501 / 321     ( FA došlá v roce 2017, majetek je drobný účtujete výsledkově do spotřeby účtová třída 5 ...)
      343 / 321 ( to je pořád na té jedné FA - pouze se rozúčtuje částka nákladu ( tzv. základ daně ) a nárokované DPH
      -314/321 ( to je také pořád jede účetní zápis, zde jde o odpočet zálohy placené za dodávku v roce 2016

      321/221 případný doplatek za FA v roce 2017 po odečtení zálohy ( pokud je záloha na 100% nominálu FA, doplatek již samozřejmě není )

      pokud si představíte v hodnotách pak :

      5000,- záloha na 314 v roce 2016

      v roce 2017 obdržíte daňový doklad :

      10 000,- celková fa v roce 2017

      10 000,- ( to je částka celkem ta se rozúčtuje na 8264 ZD jde do nákladů na účet 501 a 1739 je DPH na účet 343 - zde nárok )
      -5000,- záloha odpočet na FA
      ---------
      5000,- doplatek FA v roce 2017

    • 24. 11. 2016 10:14

      M.M. (neregistrovaný) 2a00:1028:8b43:----:----:----:----:----

      ještě co jsou náklady příštího období, když v lednu 2017 dostanete FA za služby (zejména  telefony, teplo, internet ) a na FA bude uvedeno účtované období 1.12.-.31.12.2016 a nemáte uzavřené účto roku 2016, ofotíte tu FA protože znáte celkovou částku a neděláte dohadnou položku, a interním dokladem v roce 2016 zaúčtujete :

      518, 502 ( podle nákladů )  / 383 ( interně do nákladů v základu daně - bez DPH  )

      v roce 2017 vezmete tu samou FA ale účtujete to :

      383/321 ( zúčtování čas. rozlišení na FA došlé )
      343/321 ( DPH nárok )

    • 24. 11. 2016 11:32

      Sustr (neregistrovaný) 94.112.135.---

      děkuji velice za Váš čas a vysvětlení, nejsem bohužel účetní = zaúčtuji tedy dle Vaší rady:-)
      (..jen v druhé části odpovědi vysvětlujete spíše VÝDAJE příštích období, nikoli NÁKLADY..)) ?
      děkuji.

    • 24. 11. 2016 11:59

      M.M. (neregistrovaný) 2a00:1028:8b43:----:----:----:----:----

      Dobrý den,

      ČR výdajů a nákladů př. období je v principu stejné, zda použijete zápis 501 /383 nebo 501/381 není podstatné, já mám naučeno používat ČR pokud účtuji interně 501/383  ( a pokud znám konkrétní částku ) pokud použijete 501/381, máte samozřejmě správně ( to je to naprosto nejmenší ). Já jsem měl auditovanou společnost a pan auditor " preferoval" zápis 501/383 a tak jsem si takto osvojil. 

      pasivní dohady 502 / 389 ( např. energie )

      pokud je ČR na FA ( ne interně ) pak  381/321 ( ČR např. pojistného na 2016 /2017 )

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).