Hlavní navigace

Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky

  • (neregistrovaný) 85.160.71.---

    23. 10. 2006 11:15

    Prosím o pomoc, v jakém případě se odvádí DPH za záloh a kdy má tedy DPH pouze na zál. faktuře informační charakter,nějak v tom tápu.
    Díky
    Jana

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 23. 10. 2006 11:30

      Dana (neregistrovaný) 85.207.18.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      DPH ze zálohy se odvádí v měsíci, v němž byla záloha přijata - zaplacena.
      Pokud např. vy vystavíte zálohovou fakturu uvádíte cenu celkem /můžete i základ a DPH + cenu celkem/ - na zálohové faktuře je DPH vždy jen pro informaci, ze zálohovky si ho nemůžete uplatnit ani odvést.
      Poté následuje další doklad, buď konečná faktura, kde budou již vyčísleny náklady a popsáno o prodej/nákup čeho se jednalo nebo pouze vystaví tzv. daňový doklad k přijaté záloze, kde již bude rozúčtováno DPH a základ daně, díky tomuto dokladu si již můžete DPH uplatnit/odvést - daňový doklad k přijaté záloze musí být vystavena ke dni přijetí zálohy.
      Nakonec následuje konečná faktura, kde bude vyčíslen náklad a to základ DPH, DPH a cena celkem - zaplacená záloha základ DPH, DPH a cena celkem.
      /Učtuje se:
      přijatá záloha: 221/324.1 /analyticky rozdělíme - záloha včetně DPH/
      daňový doklad: 324.1/324.2,343
      faktura:311/604,343, -324.2, -343/321

    • 23. 10. 2006 11:36

      Dušan (neregistrovaný) 212.158.158.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      Po novele zákona o DPH je zdanitelným plněním i přijatá nebo zaplacená zálohová platba na budoucí zdanitelné plnění. Rozhodným okamžikem pro přiznání a odvod DPH z přijaté zálohy je datum připsání na Váš účet a vzniká Vám povinnost vystavit plátci zálohy daňový doklad. Daňová sazba se určí podle daňové sazby, která se uplatní na zdanitelné plnění, na které se záloha platí. !!!Přijatá záloha je považována za "cenu celkem vč. DPH" a DPH a základ daně se určí pomocí koeficientu zaokr. na 4 des. místa (metoda výpočtu shora)!!!
      Uplatnit si DPH ze zaplacené zálohy můžete až na základě obdrženého daňového dokladu od příjemce zálohy (nikoli automaticky po zaplacení).

      Uvádění výše DPH na zálohové faktuře nebo jakékoli jiné výzvě k úhradě zálohy je nesmysl a vůbec mu nevěnujte pozornost. Zálohová faktura sama o sobě nemá dopady do účetnictví ani do přiznání DPH. Je to pouze výzva k úhradě určité částky předem. Až přijetí úhrady na BÚ je podstatné (viz. výše).

      Po dodání zboží nebo služby a vystavení faktury se na fa uvede jako poslední řádek odpočet zálohy tj. -základ daně a -daň, které byly uvedeny na vystaveném daňovém dokladu po přijetí platby.

    • 23. 10. 2006 12:00

      Jana (neregistrovaný) 85.160.71.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      Dušane, Dano, děkuji. Jestli to tedy dobře chápu, tak jsm přijala proformu fakturu 25.9. 2006 na základ daně a daň, tu zaplatím a ve chvíli kdy dojde protistraně na účet, ta musí vystavit daňový doklad, např. 29.9.2006. Musí ho vystavit ihned,to znamená zdanitelné plnění toho 29.9.? Oni nám totiž sdělili, že nám daňový doklad vystaví až v 10. měsíci, zřejmě kvůli DPH, mohou to vůbec takto udělat?

      A na druhou stranu, přijmu jako realitní kancelář zálohu např. ve výši 100 000,- Kč(která je mou provizí) a ve dni, kdy bude přijata na účet musím vystavit daňový doklad a odvádět DPH?
      Děkuji moc
      Jana

    • 23. 10. 2006 12:10

      Dušan (neregistrovaný) 212.158.158.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      Jano, k první části dotazu. Vaše protistrana je povinna Vám vystavit DD, na kterém bude uvedeno datum zdanitelného plnění (datum vystavení může být až +15 dní) odpovídající dni, kdy byla Vaše úhrada připsána na jejich účet. Jste-li si jista, že úhradu obdrželi v září tak trvejte na opravě DD.
      Na druhý dotaz neumím odpovědět, tady hodně záleží na tom, jak je vše upraveno v obchodních smlouvách tj. zda jde o zálohu k vyúčtování, provizi, nevratnou kauci ....
      Dušan

    • 23. 10. 2006 12:17

      Jana (neregistrovaný) 85.160.71.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      DUšane k AD 1, zdanitelné plnění musí být tedy den připsání na účet, ani o den později, ano?

      Ad 2, jde o konečnou provizi, ale v případě, kdyby se prodej neuskutečnil, tak bychom ji museli vracet.
      Jana

    • 23. 10. 2006 14:27

      Dušan (neregistrovaný) 212.158.158.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      Jano,
      AD 1) zákon o DPH hovoří jasně §21 odst. (1) Daň na výstupu je plátce povinen přiznat ke dni uskutečnění zd. plnění nebo ke dni přijetí platby, a to k tomu dni, který nastane dříve.
      Den přijetí platby tedy vzniká Vaší protistraně daňová povinnost a musí toto datum uvést na daňovém dokladu.
      AD 2) Jestliže se Vaše služba (zprostředkování) považuje za uskutečněnou až jestliže se ukuteční prodej, tak podle mého názoru je přijetí 100.000 příjem zálohy na zdanitelné plnění, které nastane a jste tedy povinna z něj odvést daň.
      Dušan

    • 23. 10. 2006 14:51

      Jana (neregistrovaný) 85.160.71.---

      Re: Odvody DPH ze záloh,nechápu,díky
      Dušane díky.
      AD2)
      To je těžké. Ta naše přijatá provize je konečná, suma se měnit nebude, nic jiného vyúčtovávat také nebudeme. Jenže v případě, kdy např. katastr nezapíše nemovitost do KN, nebo prodávající odstoupí, tak musíme tuto provizi vrátit, on je to název záloha, ale s tou skutečnou účetní zálohou, to tedy zřejmě nemá moc společného (je to prostě záloha, kterou platí kupující, aby jim byla nemovitost blokována), takže možná musíme ihned vystavit daňový doklad FAV dnem přijetí té sumy,že?
      jana

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).