Hlavní navigace

Výdaje %, dodanění + příjmy/výdaje SP,ZP

  • (neregistrovaný) 81.92.158.---

    24. 2. 2007 14:23

    Nejsem si jist v jedné věci v souvislosti s přechodem na uplatnění výdajů %. Můj případ: 2005 výdaje ve skut. výši, 2006 výdaje %. K 31.12.2005 pohledávka 100000, uhrazena v 2006. Za 2006 příjem celkem vč. uhrazené pohledávky 400000, pojistné 45000. Můj postup: za 2005 dodatečné DP (doplnění tabulky o položku zvyšující rozdíl příjmů a výdajů podle p. 23/8 o 100000, přepočet daně a její doplacení). Za 2006 DP s příjmy 300000 (bez uhr. pohledávky), uplatnění 50% výdajů, tj. výdaje celkem 150000 + pojistné 45000 = 195000. To je řešení přechodu z daňového hlediska a není problém. Otázkou je, jaké příjmy a výdaje uvést do přehledu pro SP a ZP za 2006, zda

    1) příjem 400000, výdaje 195000
    nebo
    2) příjem 400000, výdaje 195000 + 50% z pohledávky 100000, resp. výdaje 50% z 400000 + 45000 pojistné, ve výsledku totéž

    Jde o to, zda z pohledu SP,ZP lze na pohledávku dodaněnou v minulém období uplatnit výdaje (v tomto případě %) v období aktuálním, kdy byla uhrazena nebo na to pohlížet podobně jako v případě dodanění, kdy se vychází z toho, že když pohledávka vznikla v 2005, vznikly ve stejném období i náklady, proto se v tomto období a podle pravidel toho období musí dodanit dle 23/8. Tyto náklady byly již pro SP,ZP za 2005 uplatněny, takže v 2006 by být uplatněny neměly (což by mohlo vygenerovat jisté nespravedlnosti, pokud byla např. v 2005 ztráta). Pokud by ZP i CSSZ požadovaly po podání dodat. DP za 2005 i dodat. podání přehledu a zahrnutí pohledávky do přehledu 2005, nebyl by v tom žádný problém a čísla v přehledech by seděly s čísly v DP. Podle vyjádření, které lze dohledat jak na stránkách VZP, tak CSSZ, se dodat. přehled podávat nemusí a příjem z pohledávky se má zahrnout do období, ve kterém vznikl. Jak ale s výdaji k tomuto příjmu?

    Má na to někdo zde nějaký názor?

    • 10. 3. 2007 17:14

      -ov- (neregistrovaný) 213.29.115.---

      Re: Výdaje %, dodanění + příjmy/výdaje S
      Na minutu přesně o čtyři dny dřív jsem zde položil týž dotaz, bohužel bez odezvy. Dlouho jsem o tom přemýšlel a vyšel mi nepříjemný závěr, že je to třeba brát s přihlédnutím ke spotřebovaným nákladům. Úvaha byla následující: Kdyby byly ty pohledávky zaplacené k 31.12.2005 (ve starém režimu), výsledkem by byl vyšší základ pro pojistné, náklady by se už nezvýšily. Takto se vlastně jedná o odloženou část základu pro pojištění.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).