Hlavní navigace

Jak stanovit základ daně DPH, prosím?

  • (neregistrovaný) 90.180.166.---

    17. 4. 2010 10:47

    Dobrý den, nějak se v tom zúčtování záloh, co je uvedené v zákoně nemůžu zorietovat, tak prosím o radu, jak mám stanovit základ daně na zúčtovací faktuře? Jedna záloha byla přijata i v roce 2009 a další v roce 2010.
    Stanoví se základ daně:

    a) celková částka za plnění vč. DPH minus všechny přijaté zálohy taky vč. DPH

    b) celková částka za plnění bez DPH minus všechny přijaté zálohy bez DPH?

    Děkuji moc za odpověď!

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 17. 4. 2010 11:03

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Jak stanovit základ daně DPH, prosím
      Předpokládám, že z přijatých plateb (záloh) bylo odvedeno DPH. Pak stanovíte základ daně pouze z doplatku.
      Příklad, kdy je smlouva na cenu bez DPH:
      záloha v 2009: ZD 1000,00 DPH 190,00 celkem 1190,00
      záloha v 2010: ZD 1000,00 DPH 200,00 celkem 1200,00

      Vyúčtování:
      poskytnutá služba celkem ZD 2500,00
      zaplacená záloha -2000,00
      ----------------------------------------------------
      doplatek ZD 500,00 + DPH 100,00
      celkem k úhradě 600,00 Kč
      ***************
      Příklad, kdy je smlouva na cenu včetně DPH:
      záloha v 2009: ZD 1000,00 DPH 190,00 celkem 1190,00
      záloha v 2010: ZD 1000,00 DPH 200,00 celkem 1200,00

      Vyúčtování:
      poskytnutá služba celkem 2990,00
      zaplacená záloha -2390,00
      ----------------------------------------------------
      doplatek 600,00
      z toho DPH = 600,00 * 0,1667 = 100,00 Kč a ZD 500,00 Kč
      celkem k úhradě 600,00 Kč

    • 17. 4. 2010 13:20

      rada (neregistrovaný) 90.180.166.---

      Re: Jak stanovit základ daně DPH, prosím
      Smlouva byla vystavena na určitou výši záloh a z těch se při přijetí odečetlo DPH a celková částka byla ve smlouvě bez DPH. Takže který postup, já použila ten druhý postup - přišlo mi to dle příkladů uvedených na stránkách české daň.správy tak správně?!Díky

    • 17. 4. 2010 20:09

      rada (neregistrovaný) 90.180.166.---

      Ještě dodatek k dotazu, prosím!
      >>>Dobrý den, nějak se v tom zúčtování záloh, co je
      >>>uvedené v zákoně nemůžu zorietovat, tak prosím o
      >>>radu,
      >>>jak
      >>>mám stanovit základ daně na zúčtovací faktuře? Jedna
      >>>záloha byla přijata i v roce 2009 a další v roce
      >>>2010.
      >>>Stanoví se základ daně:
      >>>
      >>>a) celková částka za plnění vč. DPH minus všechny
      >>>přijaté zálohy taky vč. DPH
      >>>
      >>>b) celková částka za plnění bez DPH minus všechny
      >>>přijaté zálohy bez DPH?
      >>>
      >>>Děkuji moc za odpověď!
      >>Předpokládám, že z přijatých plateb (záloh) bylo
      >>odvedeno DPH. Pak stanovíte základ daně pouze z
      >>doplatku.
      >>Příklad, kdy je smlouva na cenu bez DPH:
      >>záloha v 2009: ZD 1000,00 DPH 190,00 celkem 1190,00
      >>záloha v 2010: ZD 1000,00 DPH 200,00 celkem 1200,00
      >>
      >>Vyúčtování:
      >>poskytnutá služba celkem ZD 2500,00
      >>zaplacená záloha -2000,00
      >>----------------------------------------------------
      >>doplatek ZD 500,00 + DPH
      >>100,00
      >>celkem k úhradě 600,00 Kč
      >>***************
      >>Příklad, kdy je smlouva na cenu včetně DPH:
      >>záloha v 2009: ZD 1000,00 DPH 190,00 celkem 1190,00
      >>záloha v 2010: ZD 1000,00 DPH 200,00 celkem 1200,00
      >>
      >>Vyúčtování:
      >>poskytnutá služba celkem 2990,00
      >>zaplacená záloha -2390,00
      >>----------------------------------------------------
      >>doplatek 600,00
      >>z toho DPH = 600,00 * 0,1667 = 100,00 Kč a ZD 500,00
      >>Kč
      >>celkem k úhradě 600,00 Kč
      >
      Mám k tomu tedy ještě dotaz:

      >Smlouva byla vystavena na určitou výši záloh a z těch
      >se při přijetí odečetlo DPH a celková částka byla ve
      >smlouvě bez DPH. Takže který postup, já použila ten
      >druhý postup - přišlo mi to dle příkladů uvedených na
      >stránkách české daň.správy tak správně?!Díky

    • 18. 4. 2010 7:00

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Ještě dodatek k dotazu, prosím!
      Použijete 1. způsob. Pokud je cena stanovena v úrovni bez daně, pak stanovíte základ daně z částek bez daně.
      Pokud byla stanovena částka záloh, pak jste DPH počítali "shora" a vystavili DD. Od celkové částky bez daně dle smlouvy odečtete cenu bez daně dle DD k přijatým platbám. Výsledkem je pak doplatek dle smlouvy v úrovni ceny bez daně. K tomu vypočtete daň vynásobením příslušné sazby daně.

    • 18. 4. 2010 10:45

      rada (neregistrovaný) 90.180.166.---

      Pro annonyma ještě dotaz :-) Děkuji!
      Mohu se zeptat, kde je toto - myslím ohledně té smlouvy, stanoveno? V par.37 odst. 3 je to psáno, jakože má člověk na výběr, buď a nebo. Mně bylo nejdříve poraděn od známe účetní ten druhý způsob, i dle příkladů na stránkách čes.daň.správy jsem si myslela, že je to správně, tak jsem odběrateli i přes námitky tvrdila, že je to tak správně,a proto jsem vystavila zúčt.fakturu dle druhého způsobu (z částek vč.daně). Takže teď budu za blbce?:-) Nedá se to při případné kontrole fú odůvodnit, že je tam psáno buď a nebo a ne konkrétně v jakých případech, který způsob použít? Děkuji moc za osvětlení problematiky!

    • 18. 4. 2010 15:01

      annonym (neregistrovaný) 85.132.219.---

      Re: Pro annonyma ještě dotaz :-) Děkuji!
      Postup při výpočtu daně je uveden v § 37. Podle způsobu stanovení ceny, respektive základu daně vč. daně nebo základu daně bez daně (cena bez DPH odst. 1 a cena vč. DPH podle
      odst. 2) postupujete při výpočtu daně.
      Jelikož odvod DPH z přijatých plateb je postupný odvod DPH z celého zd. plnění, je nutno postupovat podle stanovené ceny dle smlouvy.
      Pokud je tedy cena stanovena v úrovni bez daně, pak je nutno postupovat podle odst. 1. Tzn., že zjistíte cenu bez daně z již zaplacených záloh a dopočtete do smluvní ceny bez DPH. Pak vypočtete DPH (doplatek * sazba).
      Pokud je cena stanovena v úrovni včetně daně, pak je nutno postupovat podle odst. 2.
      Při volbě postupu podle odst. 1 nebo dvě je určující cena a nikoliv libovolný výběr.
      Co se týká kontroly ze strany FU, tak se domnívám, že se tím nebude nikdo zabývat.

    • 18. 4. 2010 15:10

      rada (neregistrovaný) 90.180.166.---

      Re: Pro annonyma ještě dotaz :-) Děkuji!
      >Děkuji za vyčerpávající odpověď.

      Postup při výpočtu daně je uveden v § 37. Podle
      >způsobu stanovení ceny, respektive základu daně vč. daně
      >nebo základu daně bez daně (cena bez DPH odst. 1 a cena
      >vč. DPH podle
      >odst. 2) postupujete při výpočtu daně.
      >Jelikož odvod DPH z přijatých plateb je postupný odvod
      >DPH z celého zd. plnění, je nutno postupovat podle
      >stanovené ceny dle smlouvy.
      >Pokud je tedy cena stanovena v úrovni bez daně, pak je
      >nutno postupovat podle odst. 1. Tzn., že zjistíte cenu
      >bez daně z již zaplacených záloh a dopočtete do
      >smluvní ceny bez DPH. Pak vypočtete DPH (doplatek * sazba).
      >
      >Pokud je cena stanovena v úrovni včetně daně, pak je
      >nutno postupovat podle odst. 2.
      >Při volbě postupu podle odst. 1 nebo dvě je určující
      >cena a nikoliv libovolný výběr.
      >Co se týká kontroly ze strany FU, tak se domnívám, že
      >se tím nebude nikdo zabývat.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).