Užití majetku-OA o uplatnění DPH

• zz (neregistrovaný)

  23. 9. 2010 12:50

  Dobrý den,prosíme o radu, i když se o této problematice tady hovoří dost, potřebujemei konkrétně poradit-
  nákup OA, uplatněno celé dph,používá se i soukromě, ke mzdě se
  připočítává 1% a počítá se i spotřeba za phm a z té odvádíme dph
  Jak máme postupovat při tvz.užití majetku za soukromé km a odvést z toho dph? Spočítat všechny náklady na uvedené auto a spočítat daň,nebo si vybrat určitou nákladovou položku a z té vycházet, na FU nám bylo řečeno,že můžeme třeba z nákladů použit splátku leasingu a z té odvést dph za užití majetku,názory tady na diskuzích jsou také různé,prosím, poraďte někdo děkujeme

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 23. 9. 2010 14:48

    Ma (neregistrovaný)

    Re: užití majetku-OA o uplatnění DPH
    Zkuste si pročíst bod 28 k pokynu MF č.D-300 k § 24 odst.2 ZDP - je to tam sice obšírněji - ale vyplývá z toho, pokud se připočítává 1% - náklady na odpisy,opravy,silnič daň atp. u zaměstnavatele v plné výší ale náklady na spotřebované PHM pro soukromé účely hradí zaměstnanec.
    (Pokud není v kolekt.smlouvě, nebo vnitř.předpisu, prac.smlouvě stanoveno podle § 24 odst.2 písm.j) bod 5 ZDP, že se jedná o benefit ...)

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 23. 9. 2010 14:56

    annonym (neregistrovaný)

    Re: užití majetku-OA o uplatnění DPH
    Základem pro odvod DPH mohou být stanoveny nákladové položky a to pouze ty, u kterých bylo uplatněno DPH na vstupu.
    DPH se pak odvede z poměrné části odpovídající poměru ujetých km soukromě.
    Příklad:
    Auto na leasing s odpočtem DPH. jedná se o měsíčního plátce DPH. DPH bude odváděno měsíčně na základě dokladu o použití.
    
    Splátka měsíční = 5000,00 (DPH bylo uplatněno z celé částky při
    zahájení pronájmu - leasing dle § 13)
    pojištění = 2000,00
    SD záloha = 600,00
    oprava = 10000,00 + DPH 2000,00
    PHM = 4000,00 + 800,00 DPH
    mytí auta = 130,00 (ZD 108,00 + DPH 22,00)
    Za měsíc ujeto celkem 1000,00m km, z toho 200,00 km soukromě.
    Podíl soukromých jízd (200/800) = 0,25
    
    Celkem náklady, u kterých bylo uplatněno DPH (mimo PHM) = (5000,00 + 10000,00 + 108,00) = 15108,00
    Z toho podíl 25 % = (15108,00 * 0,25) = 3777,00
    Doklad o použití: ZD = 3777,00, DPH = 755,00 Kč.
    Tyto náklady zaměstnanec nehradí - viz. pokyn D-300.
    
    PHM si hradí zaměstnanec a zaúčtuje se jako pohledávka za zaměstnancem
    4000,00 * 0,25 = 1000,00 335/648
    200,00 335/343

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 23. 9. 2010 19:46

    xxx (neregistrovaný)

    Re: užití majetku-OA o uplatnění DPH
    >>Dobrý den,prosíme o radu, i když se o této
    >>problematice tady hovoří dost, potřebujemei konkrétně
    >>poradit-
    >>nákup OA, uplatněno celé dph,používá se i soukromě,
    >>ke
    >>mzdě se
    >>připočítává 1% a počítá se i spotřeba za phm a z té
    >>odvádíme dph
    >>Jak máme postupovat při tvz.užití majetku za soukromé
    >>km a odvést z toho dph? Spočítat všechny náklady na
    >>uvedené auto a spočítat daň,nebo si vybrat určitou
    >>nákladovou položku a z té vycházet, na FU nám bylo
    >>řečeno,že můžeme třeba z nákladů použit splátku
    >>leasingu a z
    >>té odvést dph za užití majetku,názory tady na
    >>diskuzích
    >>jsou také různé,prosím, poraďte někdo děkujeme
    >Základem pro odvod DPH mohou být stanoveny nákladové
    >položky a to pouze ty, u kterých bylo uplatněno DPH na
    >vstupu.
    >DPH se pak odvede z poměrné části odpovídající poměru
    >ujetých km soukromě.
    >Příklad:
    >Auto na leasing s odpočtem DPH. jedná se o měsíčního
    >plátce DPH. DPH bude odváděno měsíčně na základě
    >dokladu o použití.
    >
    >Splátka měsíční = 5000,00 (DPH bylo uplatněno z celé
    >částky při
    > zahájení
    >pronájmu - leasing dle § 13)
    >pojištění = 2000,00
    >SD záloha = 600,00
    >oprava = 10000,00 + DPH 2000,00
    >PHM = 4000,00 + 800,00 DPH
    >mytí auta = 130,00 (ZD 108,00 + DPH 22,00)
    >Za měsíc ujeto celkem 1000,00m km, z toho 200,00 km
    >soukromě.
    >Podíl soukromých jízd (200/800) = 0,25
    Určitě by bylo lépe použít poměr 200/1000 = 0,2 !!!
    >
    >Celkem náklady, u kterých bylo uplatněno DPH (mimo
    >PHM) = (5000,00 + 10000,00 + 108,00) = 15108,00
    >Z toho podíl 25 % = (15108,00 * 0,25) = 3777,00
    >Doklad o použití: ZD = 3777,00, DPH = 755,00 Kč.
    >Tyto náklady zaměstnanec nehradí - viz. pokyn D-300.
    >
    >PHM si hradí zaměstnanec a zaúčtuje se jako pohledávka
    >za zaměstnancem
    >4000,00 * 0,25 = 1000,00 335/648
    > 200,00 335/343
    >

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 23. 9. 2010 19:48

    Dynami (neregistrovaný)

    Re: dotaz
    A jak je to v případě, že to auto není na splátky, ale rovnou jej koupíte?
    
    Moc děkuji za vaši odpověď.
    
    S přáním příjemného dne
    
    Peťa

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 24. 9. 2010 10:52

    annonym (neregistrovaný)

    Re: dotaz
    Ano, výpočet je chybný. Má být správně 0,2. Omlouvám se, šlo o překlep.
    Pokud je auto zařazeno v OM a odepisujete, pak DPH budete odvádět z měsíčního účetního odpisu.

    •   Zobrazit celé vlákno