Účtování příjmu přeplatků OSSZ, ZP a daně z příjmu FO

• Lenka (neregistrovaný)

  27. 4. 2012 10:18

  Dobrý den,
  ráda bych požádala o radu při účtování vrácení přeplatku SP a ZP:
  221 - 336  ??
  a účtování přeplatku na dani z příjmu FO
  221 - 341  ??
  Účtuje se ve sdružení FO, kdy všechny FO mají samostatně výdělečnou činnost jako vedlejší příjmem. U jedné osoby je hlavním příjmem důchod; u ostatních dvou je hlavním příjmem závislá činnost (HPP).
  Důchodce platil v r. 2011 zálohy 2 x 25.700,- Kč, dle daňového přiznání mu ale vznikl přeplatek 74.191,- Kč.
  Druhé FO vznikl přeplatek 165,- Kč; zálohy neplatila.
  Ke konci roku jsem zaúčtovala předpisy záloh 2011 na 491.001 - 336.xxx
  Předpis daně z příjmu 2010 na 491.001 - 341.xxx
  
  Ráda bych poprosila o radu, jak správně zaúčtovat daňové povinnosti, doplatky a přeplatky daně?
  Dále jak správně zaúčtovat přeplatky na SP a ZP?
  Děkuji
  Lenka

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 27. 4. 2012 11:09

    

    Rop

    Tak především by se mělo jednat o účetní případ roku 2011 ... tedy v podvojném účetnictví.
    
    Pokud zálohy účtujete do nákladů 526/221 (což je nesprávně) tak přeplatek musíte z nákladů zase vytáhnout: 336/526
    
    Pokud byste účtovala zálohy správně tak by to bylo 336/221 ... na konci roku pak vypočtete sociální 526/336 a na 336 budete mít rozdíl.
    
    U daně by bylo vhodné rozdělit daňovou povinnost na tu z podnikání a tu ze zaměstnání. Přeplatek vznikne jedině ze zaměstnání. Takže celý přeplatek bych dal na účet individuálního podnikatele 491.