Plátcem DPH při službě v EU

• Majdalenka Homolková (neregistrovaný)

  9. 7. 2012 11:14

   
  Dobrý den.
  
  Prosím, potřebuji si ověřit, jestli mám pravdu. POdnikatel-OSVČ, neplátce DPH, pracoval pro německého plátce DPH- výkopové práce.  Měl se stát plátcem DPH? Fakturoval Německa bez daně, co udělal odběratel, to nevím.  Na fakturu napsal, že není plátcem DPH.  Jenže věc se stala v loňském roce - 9-11/2011.  Co mám udělat?  Nebo nemusel být plátcem DPH? Pracoval tak, že ráno odjel do Německa, večer se vrátil. Obrat nepřekročil.  Velice děkuji za odpověď. Homolková

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 11. 7. 2012 15:15

    

    bez přezdívky

    Dobrý den paní Homolková,
    
    v tomto případě odpověď nemůže být jednoznačná, neboť z dotazu nevyplývá, zda šlo o poskytnutí služby vztahující se k nemovitosti (což je u stavební práce dost pravděpodobné) či nikoliv.
    
    I. Výkopové práce byly službou vztahující se k nemovitosti
    V tomto případě je místo plnění tam, kde se nemovitost nachází (řídí se § 10 zákona o DPH) - tedy v Německu. Z hlediska českého subjektu jde o poskytnutí plnění, ze kterého nebude daň odváděna v ČR. Zda vzniká českému podnikateli poskytnutím této služby registrační povinnost v Německu (nikoliv v ČR), záleží na tamních předpisech upravujících DPH.
    
    II. Výkopové práce nebyly službou vztahující se k nemovitosti
    Potom je místo plnění stanoveno dle § 9 odst. 1 zákona o DPH - je určeno sídlem odběratele. Místo plnění je tedy opět v Německu. Pro českého dodavatele to ovšem znamená povinnost okamžité registrace v ČR, neboť, jak vyplývá z § 94 odst. 11 ZDPH: tuzemská osoba "povinná k dani" (tedy podnikatel), která poskytuje plnění v jiných členských státech - a místo plnění je určeno dle § 9 odst. 1 ZDPH - se stává plátcem DNEM POSKYTNUTÍ TĚCHTO SLUŽEB. Podmínkou je, že odběrateli vzniká povinnost přiznat a zaplatit daň, přitom tato podmínka byla zřejmě splněna, protože došlo ke kontraktu mezi dvěma podnikateli (odběratel je plátce registrovaný v Německu, jde o standardní "reverse-charge" kontrakt, kdy daň platí odběratel). Návazné ustanovení § 95 odst. 6 ZDPH říká, že český podnikatel musí podat přihlášku k registraci do 15 dnů ode dne, ve kterém se stal plátcem, tedy ode dne poskytnutí služby.
    
    Přeji Vám hezký den.
    
    S pozdravem