Přiznání k DPH - ZÁLOHOVÉ FAKTURY

• bez přezdívky

  7. 10. 2012 19:37

  Dobrý den,
  
  prosím Vás, když vystavím v daném DPH období zálohovou fakturu, musím jí zahrnout do přiznání k DPH v tomto čtvrtletí , nebo zahrnu celkovou sumu i s konečnou platbou do přiznání až v období, kdy mi bylo zboží doplaceno? Jestliže na části, jak je to? Záloha je na 50% celkové sumy, takže započítám poloviční investici do zboží a z toho pak vypočítám daň? S tím, že pak dopočítám druhou polovinu?
  
  děkuji za radu,
  
  Vladimír

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 7. 10. 2012 19:43

    

    Rop

    a) vedete daňovou evidenci, výdaje paušálem nebo účetnictví (podvojné)?
    b) byla zaplacena v daném čtvrtletí?

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 7. 10. 2012 20:06

    

    bez přezdívky

    Zdravím Vás, pane Říha,
    
    děkuji Vám za odpovědi... vedu si daňovou evidenci, účetnictví ne, ani paušál. Záloha mi byla proplacena v tomto čtvrtletí, a nyní právě řeším, jak to mám spočítat..
    
    hezký večer,
    
    V.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 7. 10. 2012 21:42

    

    Rop

    Zásadní rozdíl je právě mezi daňovou evidencí a účetnictvím v okamžiku povinnosti odvést DPH ze zálohy:
    
    Účetnictví:
    1. zálohová faktura - ta je vždy bez vyčíslení DPH (případně s informativním vyčíslením DPH)
    2. na základě zaplacené zálohy se vystaví daňový doklad o přijaté platbě a k tomuto datu se odvede DPH (a doklad se odešle odběrateli)
    3. k DUZP se zúčtuje záloha a případně se odvede zbytek DPH (pokud tedy byla záloha na 100 % ceny pak se neodvádí žádné DPH)
    
    Daňová evidence:
    1. zálohová faktura - ta je vždy bez vyčíslení DPH (případně s informativním vyčíslením DPH)
    2. na základě zaplacené zálohy se nic nevystavuje a žádné DPH se neodvádí
    3. k DUZP se zúčtuje záloha a odvede se celé DPH
    
    Pozn.: i ten kdo vede daňovou evidenci může postupovat jako kdyby vedl účetnictví (tzn. odvést DPH z došlé zálohy - přijaté platby).
    
    čili je na vás jak to uděláte ... já bych volil cestu menšího odporu, tzn. ze záloh bych DPH neodváděl
    
    Viz § 21 odst. 1 a 2 zákona o DPH