DPH-konsig.sklad v EU
-
-
Re: DPH-konsig.sklad v EU
Dobrý den,
nejdříve odpověď na Váš konkrétní dotaz a poté si dovolím k tomu ještě něco obsáhlejšího dodat. Při dodání zboží do tzv. konsignačních skladů mezi členskými státy se plnění uskuteční dnem dodání do tohoto skladu (nikoli v okamžiku, kdy si odběratel zboží ze skladu odebírá). Při splnění stanovených podmínek, které rozeberu dále, se nejedná o přemístění zboží, ale o intrakomunitární dodání, jehož režim dobře znáte. Bohužel z našeho ZDPH není jasné (jednoduše to zákon vůbec neřeší), jakým způsobem a v jakém okamžiku by měl plátce toto dodání vykázat. Odborná veřejnost se shoduje na tom, že lze dovodit, že hodnotu dodaného zboží by měl český plátce dodávající zboží do konsignace v JČS v ř. 20 daňového přiznání, a to ke dni dodání tohoto zboží. Uvedete to i do SH standardně pod kódem 0 (byť vlastně ještě nedošlo k převodu práva nakládat se zbožím jako vlastník). -
Re: DPH-konsig.sklad v EU
Ale pozor! Pokud jsou splněny stanovené podmínky, lze většinou využít při přemístění zboží zvláštní režim dodání přes konsignační sklady (call-off stock) – tak aby se dodavatel nemusel registrovat k DPH. My to v ZDPH máme řešeno z hlediska pořizovatele pro zrcadlově obrácenou situaci, tedy pro případ, kdy je zboží přemisťováno ORD v JČS do tuzemska, která tu není usazena a následně dodáváno z konsignačního skladu českému odběrateli (plátci) a to v § 16 odst. 4 ZDPH. Musím ale dodat, že tento zjednodušující režim NENÍ upraven směrnicí 2006/112/ES (ani v článku 17 nic k tomu nenajdete), tudíž není tento režim automatický pro všechny členské státy a i když ho většina států používá, z hlediska toho Polska bude nutné si to ověřit (nejlépe přes tamní daňovou kancelář). Podmínkou je, aby dodavatel byl registrován k dani a nebyl osobou osvobozenou (jste plátci, tudíž splněno), dodavatel přemístí zboží a následně dodá toto zboží pořizovateli (dodání zboží bez přepravy má místo plnění tam, kde se v době dodání nachází), účelem přemístění zboží je následné dodání pořizovateli – tedy to nejdůležitější je, že odběratel je dopředu znám. K převodu práva nakládat se zbožím jako vlastník tedy dochází až momentem odběru zboží odběratelem (princip konsignace), ale oba to vykážou již ke dni dodání zboží do skladu – v tom spočívá to zjednodušení. V tomto případě se tedy nemusíte registrovat k DPH v Polsku a daň z pořízení přiznává odběratel jako intrakomunitární pořízení zboží. Pokud by to měli Poláci stejné jako u nás – pak pořizovatel zboží (konsignační odběratel) nepřiznává daň ke dni vystavení daňového dokladu dodavatelem, ale ke dni dodání zboží do skladu, u nás to řeší § 25 odst. 2 a 3. Stejně tak odběratel vykáže v daňovém přiznání jako klasické pořízení z EU Pokud by nebyly naplněny podmínky (u nás uvedené v § 16 odst. 4, jednalo by se o přemístění zboží dodavatelem s fikcí úplaty, jehož daňový režim znáte a u nás to je upraveno v § 16 odst. 5. -
Jana N. (neregistrovaný)
Re: DPH-konsig.sklad v EU
děkuji z vyčerpávající odpověď. Shrnu:
dodání do EU ř. 20 kod 0 - dodání do skladu v EU jednomu odběrateli
tedy SH na jeho DIČ, samotný odběr ze skladu mimo DPH
přemístění do EU ř. 20 kod 1 - dodání do skladu , ale pro více odběratelů, pak naše registrace v EU a dodání ř. 20 kod 1 na naše dič , které bychom měli přiděleno v EU, tam již při konkretních odběrech jednotlivých odběratelů faktury s daní a odvod v zemi EU -
Lucie P. (neregistrovaný)
Re: DPH-konsig.sklad v EU
Dobrý den,
nevím, jestli jsem uvedenou diskuzi pochopila správně, tak raději uvedu konkrétní případ:
Firma A je registrovaná k DPH v ČR (je daňovým rezidentem ČR). Tato firma uzavře smlouvu na konsignační sklad s firmou B, která je daňovým rezidentem v PL (je plátce DPH v PL). Firma B je zároveň jedním s distributorů na polském trhu pro firmu A. Firma A přesune zboží do konsignačního skladu firmy B, ze kterého je postupně odebíráno a zasíláno zboží nejen pro firmu B, ale také pro další polské firmy a dochází zároveň k fakturaci na polské subjekty s členěním DPH - dodání zboží do EU.
Pochopila jsem správně, že pokud by zboží bylo určeno pouze pro firmu B, tak registrace firmy A k DPH v PL není nutná?
Ale pokud jsou z tohoto skladu zásobováni i další polští zákazníci, už se musí firma A registrovat?
Moc děkuji za vyjasnění.
-
- Sazba DPH u vystupujících Poslední názor: 9.4.
- Kontrolní hlášení - daňový doklad k PP mínusem Poslední názor: 9.4.
- Nejvyšší dosažené vzdělání Poslední názor: 9.4.
- Zkušené mzdové prosím o kontrolu ročního zúčtování Poslední názor: 9.4.
- ID 1. stupně Poslední názor: 9.4.
- JMHZ - Doregistrace zaměstnance Poslední názor: 8.4.
- OČR ozdravný pobyt Poslední názor: 8.4.
- Omylem uplatněna sleva na poplatník Poslední názor: 8.4.
- JMHZ Poslední názor: 8.4.
- Booking - vystavení faktury Poslední názor: 8.4.
- Invalidní důchod - doba důchodového pojištění Poslední názor: 7.4.
- JMHZ doregistrace zaměsntavatele Poslední názor: 7.4.
- Doregistrace zaměstnance - Slovenský občan , rezident ČR Poslední názor: 7.4.
- Úleva na dceru Poslední názor: 7.4.
Mohlo by vás zajímat
-
Změny v důchodech přinesou nové valorizace a příplatky za vyšší věk
-
Šíří se mimořádně věrohodný podvod s přeplatky od pojišťovny
-
Sociálka nabízí konkrétní příklady z praxe, které pomohou s novým hlášením
-
Blanku vábí hedvábí. Po nemoci našla nový směr a teď jeho kouzlo předává dál
-
Maximální ceny pohonných hmot ve čtvrtek klesnou, určilo ministerstvo
-
Venkovské obchody budou moci získat od státu až 130 tisíc korun, startuje další výzva
ČLÁNKY DO MAILU
13. 10. 2016 8:29
Dobrý den, prosím o radu,
U našeho odběratele v Polsku zřizujeme konsignační sklad. Odběratel si bude z tohoto skladu odebírat zboží pro svoji potřebu a na základě jeho spotřeby budeme toto odebrané zboží odběrateli fakturovat. V Polsku nejsme registrováni k DPH a nemáme tam stálou provozovnu. Odběratel je osoba registrovaná k dani.
Kdy se uskuteční plnění a kdy je potřeba uvést do přiznání a SH - v okamžiku přemístění zboží nebo v okamžiku spotřeby? děkuji moc