DPH-konsig.sklad v EU

• Jana N. (neregistrovaný)

  13. 10. 2016 8:29

  Dobrý den, prosím o radu,
  U našeho odběratele v Polsku zřizujeme konsignační sklad. Odběratel si bude z tohoto skladu odebírat zboží pro svoji potřebu a na základě jeho spotřeby budeme toto odebrané zboží odběrateli fakturovat. V Polsku nejsme registrováni k DPH a nemáme tam stálou provozovnu. Odběratel je osoba registrovaná k dani.
  Kdy se uskuteční plnění a kdy je potřeba uvést do přiznání a SH - v okamžiku přemístění zboží nebo v okamžiku spotřeby? děkuji moc

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 14. 10. 2016 8:21

    

    ucetni007

    Re: DPH-konsig.sklad v EU
    Dobrý den,
    nejdříve odpověď na Váš konkrétní dotaz a poté si dovolím k tomu ještě něco obsáhlejšího dodat. Při dodání zboží do tzv. konsignačních skladů mezi členskými státy se plnění uskuteční dnem dodání do tohoto skladu (nikoli v okamžiku, kdy si odběratel zboží ze skladu odebírá). Při splnění stanovených podmínek, které rozeberu dále, se nejedná o přemístění zboží, ale o intrakomunitární dodání, jehož režim dobře znáte. Bohužel z našeho ZDPH není jasné (jednoduše to zákon vůbec neřeší), jakým způsobem a v jakém okamžiku by měl plátce toto dodání vykázat. Odborná veřejnost se shoduje na tom, že lze dovodit, že hodnotu dodaného zboží by měl český plátce dodávající zboží do konsignace v JČS v ř. 20 daňového přiznání, a to ke dni dodání tohoto zboží. Uvedete to i do SH standardně pod kódem 0 (byť vlastně ještě nedošlo k převodu práva nakládat se zbožím jako vlastník).

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 14. 10. 2016 8:22

    

    ucetni007

    Re: DPH-konsig.sklad v EU
    Ale pozor! Pokud jsou splněny stanovené podmínky, lze většinou využít při přemístění zboží zvláštní režim dodání přes konsignační sklady (call-off stock) – tak aby se dodavatel nemusel registrovat k DPH. My to v ZDPH máme řešeno z hlediska pořizovatele pro zrcadlově obrácenou situaci, tedy pro případ, kdy je zboží přemisťováno ORD v JČS do tuzemska, která tu není usazena a následně dodáváno z konsignačního skladu českému odběrateli (plátci) a to v § 16 odst. 4 ZDPH. Musím ale dodat, že tento zjednodušující režim NENÍ upraven směrnicí 2006/112/ES (ani v článku 17 nic k tomu nenajdete), tudíž není tento režim automatický pro všechny členské státy a i když ho většina států používá, z hlediska toho Polska bude nutné si to ověřit (nejlépe přes tamní daňovou kancelář). Podmínkou je, aby dodavatel byl registrován k dani a nebyl osobou osvobozenou (jste plátci, tudíž splněno), dodavatel přemístí zboží a následně dodá toto zboží pořizovateli (dodání zboží bez přepravy má místo plnění tam, kde se v době dodání nachází), účelem přemístění zboží je následné dodání pořizovateli – tedy to nejdůležitější je, že odběratel je dopředu znám. K převodu práva nakládat se zbožím jako vlastník tedy dochází až momentem odběru zboží odběratelem (princip konsignace), ale oba to vykážou již ke dni dodání zboží do skladu – v tom spočívá to zjednodušení. V tomto případě se tedy nemusíte registrovat k DPH v Polsku a daň z pořízení přiznává odběratel jako intrakomunitární pořízení zboží. Pokud by to měli Poláci stejné jako u nás – pak pořizovatel zboží (konsignační odběratel) nepřiznává daň ke dni vystavení daňového dokladu dodavatelem, ale ke dni dodání zboží do skladu, u nás to řeší § 25 odst. 2 a 3. Stejně tak odběratel vykáže v daňovém přiznání jako klasické pořízení z EU Pokud by nebyly naplněny podmínky (u nás uvedené v § 16 odst. 4, jednalo by se o přemístění zboží dodavatelem s fikcí úplaty, jehož daňový režim znáte a u nás to je upraveno v § 16 odst. 5.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 14. 10. 2016 8:49

    Jana N. (neregistrovaný)

    Re: DPH-konsig.sklad v EU
    děkuji z vyčerpávající odpověď. Shrnu:
    dodání do EU ř. 20 kod 0 - dodání do skladu v EU jednomu odběrateli
    tedy SH na jeho DIČ, samotný odběr ze skladu mimo DPH
    přemístění do EU ř. 20 kod 1 - dodání do skladu , ale pro více odběratelů, pak naše registrace v EU a dodání ř. 20 kod 1 na naše dič , které bychom měli přiděleno v EU, tam již při konkretních odběrech jednotlivých odběratelů faktury s daní a odvod v zemi EU

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 14. 10. 2016 9:47

    

    ucetni007

    Re: DPH-konsig.sklad v EU
    Rádo se stalo, ano shrnula jste to přesně, jen v tom Polsku je třeba ověřit, zda lze call-offstock režim vůbec realizovat, to já nemám ověřeno

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 14. 10. 2016 11:38

    Jana N. (neregistrovaný)

    Re: DPH-konsig.sklad v EU
    děkuji velmi za váš čas a ochotu a mějte hezký víkend.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 17. 5. 2017 22:17

    Lucie P. (neregistrovaný)

    Re: DPH-konsig.sklad v EU
    Dobrý den,
    
    nevím, jestli jsem uvedenou diskuzi pochopila správně, tak raději uvedu konkrétní případ:
    
    Firma A je registrovaná k DPH v ČR (je daňovým rezidentem ČR). Tato firma uzavře smlouvu na konsignační sklad s firmou B, která je daňovým rezidentem v PL (je plátce DPH v PL). Firma B je zároveň jedním s distributorů na polském trhu pro firmu A. Firma A přesune zboží do konsignačního skladu firmy B, ze kterého je postupně odebíráno a zasíláno zboží nejen pro firmu B, ale také pro další polské firmy a dochází zároveň k fakturaci na polské subjekty s členěním DPH - dodání zboží do EU.
    
    Pochopila jsem správně, že pokud by zboží bylo určeno pouze pro firmu B, tak registrace firmy A k DPH v PL není nutná?
    Ale pokud jsou z tohoto skladu zásobováni i další polští zákazníci, už se musí firma A registrovat?
    
    Moc děkuji za vyjasnění.

    •   Zobrazit celé vlákno