Přehled transakcí se spojenými osobami

• irca (neregistrovaný)

  15. 3. 2017 13:50

  Dobrý den,
  prosím o kontrolu.
  Dělám přiznání k dani z příjmu PO pro dvě firmy. Obě aktivy splňují kritérium pro vyplnění, ale:
  
  1. jedna firma má spojenou osobu v čr i zahraničí. Takže podle bodu 1) kritérií bych měla vyplnit transakce jen se spojenou osobou ze zahraničí. Je to tak? Chápu pokyn správně?
  
  2. druhá firma má spojenou osobu pouze v ČR, ale není ve ztrátě (bod 2) ani nemá investiční pobídky (bod 3). Znamená to tedy, že i přesto, že aktivy splňuje podmínku, tak přehled transakcí vyplňovat nebudu, pouze zaškrtnu, že transakce byly?
  
  Děkuji za info.
  
  Přehled transakcí se spojenými osobami vyplní poplatník, který splní alespoň jedno z těchto kritérií:
  a) aktiva celkem více než 40 mil. Kč, kdy se aktivy celkem rozumí úhrn zjištěný z rozvahy podle ustanovení § 1d odst. 1 zákona o účetnictví, nebo
  b) roční úhrn čistého obratu více než 80 mil. Kč, vypočtený podle § 1d odst. 2 zákona o účetnictví, nebo
  c) průměrný přepočtený počet zaměstnanců více než 50, kterým se rozumí údaj uvedený dle dílčích pokynů na řádku 2 tabulky K daňového přiznání,
  za předpokladu, že:
  1) uskutečnil transakci se spojenou osobou se sídlem v zahraničí. Přílohu vyplní pouze ve vztahu k těmto zahraničním spojeným osobám, nebo
  2) vykázal na ř. 200 daňovou ztrátu, a současně uskutečnil transakci se spojenou osobou, a to zahraniční a/nebo tuzemskou. Přílohu vyplní ve vztahu ke všem spojeným osobám, nebo
  3) je příjemcem investiční pobídky formou slevy na dani v souladu se zákonem č. 72/2000 Sb., o investičních pobídkách, ve znění pozdějších předpisů, a současně uskutečnil transakci se spojenou osobou, a to zahraniční a/nebo tuzemskou. Přílohu vyplní ve vztahu ke všem spojeným osobám.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.