Fakturace služby do EU místo plnění §10

• Aneta N. (neregistrovaný)

  23. 11. 2017 16:24

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně účtování DPH při fakturaci do EU.
  Naše firma, plátce DPH, bude zhotovovat architektonickou studii novostavby na pozemku v Rakousku pro rakouského klienta. Část plnění bude probíhat pro osobu nepovinnou k dani (občana), neplátce DPH a část pro právnickou osobu, zde ovšem ještě nevím, jestli právnická osoba je nebo není plátcem DPH. Postupuji dle § 10 ZDPH, tzn. místem plnění je Rakousko - fakturovanou částku vykážu na ř. 26 přiznání k DPH, souhrnné hlášení nepodávám.
  1) Fakturace pro právnickou osobu/osobu povinnou k dani plátce DPH i neplátce DPH:
  - daň. povinnost má příjemce služby, ve faktuře bude 0% DPH a větička "Daň odvede zákazník, místo plnění dle §10 zákona ZDPH je mimo tuzemsko"
  2) Fakturace pro právnickou osobu/osobu povinnou k dani neplátce DPH:
  - postup při fakturaci jako v předchozím případě s tím rozdílem, že příjemce služby se v jeho zemi musí registrovat k DPH?
  3) Fakturace pro občana/osobu nepovinnou k dani:
  - daň. povinnost nelze přenést na osobu nepovinnou k dani, tzn. zde má povinnost odvést DPH dodavatel služby v zemi plnění, tzn. naše firma se musí registrovat k DPH a odvést DPH v Rakousku? Jak v tomto případě fakturovat?
  Předem děkuji za vaše příspěvky.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.