Přefakturace energií

• Laďka

  28. 2. 2018 8:05

  Dobrý den, prosím o radu. V převzatém účetnictví je dosud účtovala přefakturace energií tak, že na základě platebního kalendáře všechny přijaté zálohy od nájemníků byly zaúčtovány na účet 602, a vyúčtovací faktura nájemníkům za energie( za období 7/2016-6/2017) byla zaúčtována pouze ve výši přeplatku(rozdíl mezi skutečnou spotřebou a zaplacenými zálohami)jako -311/-602. Faktury od dodavatelů energií jsou účtovány podobným způsobem- zaplacené zálohy (z roku 2016 i 2017)do data vyúčtování jsou účtovány do nákladů na účet 502, vyúčtovací faktura je zaúčtována pouze ve výši rozdílu a dohadné položky tvořeny nejsou. Dle mého názoru je to špatně a ráda bych již opravila rok 2017.
  Já bych účtovala přijaté zálohy od nájemníků na účet 324 a u vyúčtovací faktury bych udělala časové rozlišení výnosů+dohadné položky. Tento postup i u přijatých faktur za energie. Je možné účtovat přes účet 568 a 668.
  S.r.o. si uplatňuje DPH v plné výši a nájemcům(plátcům i neplátcům přefakturovává s DPH).
  Děkuji

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.