Název dokladu je Faktura č. ....... a v textu je uvedeno: daňový doklad k přijaté platbě (zálohová faktura č. ...). Částka v EUR odpovídá částce na zálohové faktuře. Datum vystavení je 26.1. a datum dodání zboží/přijetí platby je také 26.1.
Teď v tom tedy opravdu tápu, na netu jsem v některých článcích vyčetla, že pokud dodavatel zašle DD, musíme k datu jeho vystavení DPH odvést.
Např. tento článek:
Zaplacená záloha dodavateli při pořízení zboží z jiného čl. státu – § 25
Povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu vzniká dnem vystavení daňového dokladu nebo k 15. dni měsíce následujícího po pořízení zboží. Je-li zaplacena záloha dodavateli zboží do jiného členského státu, tato skutečnost sama o sobě žádnou daňovou povinnost nevyvolá. Jestliže však dodavatel vystaví při přijetí této zálohy daňový doklad, vzniká pořizovateli zboží povinnost přiznat daň na základě tohoto dokladu. Pokud plátce v ČR žádný daňový doklad na zaplacení zálohy na pořízení zboží z jiného členského státu neobdrží, daňová povinnost mu nevzniká.
Jsme čtvrtletní plátci, vystavím tedy 2 interní doklady na přiznání DPH a odpočet DPH k 26.1. V KH budu mít v lednu a v přiznání DPH za 1. čtvrtletí 2022. Nebude to dělat nějaké zmatky? Oni dají do souhrnného hlášení za leden, jestli tomu rozumím dobře a dohledatelné to bude na základě KH? Nevím, jak přesně funguje souhrnné hlášení.
Děkuji JIv
§ 25
Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu
(1) Při pořízení zboží z jiného členského státu s místem plnění v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě povinnost přiznat daň k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, vzniká plátci nebo identifikované osobě povinnost přiznat daň ke dni vystavení daňového dokladu.
(2) Pořízení zboží z jiného členského státu se považuje za uskutečněné dnem, ke kterému by bylo uskutečněno zdanitelné plnění při dodání zboží podle § 21. Pořízení zboží z jiného členského státu podle § 16 odst. 3 a § 18 odst. 4, 5, 7 a 8 se však považuje za uskutečněné dnem , ke kterému by bylo uskutečněno takové plnění při dodání zboží do jiného členského státu podle § 22.
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.
2. 2. 2022 8:48
Dobrý den,
prosím o radu. Jsme plátci DPH, v lednu jsme objednali a uhradili zálohu za zboží ze Slovenska od plátce DPH. Zboží dorazí v půlce února. Včera nám ale slovenský dodavatel zaslal daňový doklad k uhrazené záloze. Měla jsem zato, že se DD k uhrazeným zálohám zahr. faktur nezasílají a reverse charge se provede ke dni vystavení konečné faktury. Nebo se mýlím?
Omlouvám se za dotaz, zahraniční faktury vůbec neděláme.
Děkuji JIv