Majetek vyrobený vl. činností

• Libuše

  29. 3. 2022 13:49

  Dobrý den. Prosím jak s PF za materiál na výrobu majetku? Dát do N a pak sečíst vč. služeb (mzdové nákl. a ost.) a zaúč. int. dokl na 042/624? Pak zařadit do majetku 022/042 a odepisovat? Na DP ř. 47 jen to, z čeho se uplatnilo DPH?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 29. 3. 2022 22:39

    

    Alex..

    Faktury za nákupy a všechny přímé náklady účtujete v přijaté faktuře 042/321,
    své vnitřní náklady+mzdy+režie kalkulace 042/586,
    protokol o uvedení do provozu (převod do užívání) 022/042
    a od té doby můžete odepisovat.

    Ř. 47 pokyny: .....údaj o základu daně a dani na vstupu u majetku.....
    Já uvádím jen hodnotu, kterou jsem nárokovala.

    Pokud byste měli krácený nebo poměrný odpočet bylo by vše trochu jinak.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 30. 3. 2022 8:33

    

    Libuše

    Moc Vám děkuji. A prosím, jak by to bylo s kráceným odpočtem?

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 30. 3. 2022 21:10

    

    Alex..

    Fikce dodání:
    https://www.mfcr.cz/assets/cs/media/Dane_Informace_2011-03-14_Zmeny-v-pravidlech-pro-uplatnovani-naroku-na-odpocet-dane-od-1-4-2011.pdf

    Plátce při uplatňování daně u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností, který bude
    dále používat pro účely zakládající nárok na odpočet daně v částečné výši, postupuje
    následujícím způsobem:
    1. ze vstupů, tj. přijatých zdanitelných plnění, která použije pro vytvoření tohoto majetku, je
    oprávněn si uplatňovat nárok na odpočet daně v plné výši (podle § 72 odst. 1 písm. a) ve
    vazbě na § 72 odst. 2 písm. c));
    2. uvedení do stavu způsobilého k užívání se považuje za zdanitelné plnění dodání zboží
    nebo převodu nemovitosti (podle § 13 odst. 4 písm. b)), plátce je povinen toto zdanitelné
    plnění přiznat ve svém daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém k uvedení do
    stavu způsobilého k užívání došlo (podle § 21 odst. 6 písm. d)), přičemž základ daně se
    stanoví podle § 36 odst. 6 písm. a);
    3. ke stejnému období bude plátce oprávněn si z tohoto plnění uplatnit nárok na odpočet
    daně; výše tohoto nároku se bude odvíjet od účelu použití tohoto majetku podle obecně
    platných principů, v tomto případě podle § 72 odst. 6, tj. v částečné výši.
    Princip nově zavedeného opatření spočívá v tom, že si plátce v podstatě vytvořený
    dlouhodobý majetek po jeho uvedení do stavu způsobilého k užívání „sám sobě dodá“.
    Odstraní se možný negativní dopad různých výší koeficientů v letech, kdy majetek vytvářel.