Zálohy a dph

• jana (neregistrovaný)

  7. 6. 2006 10:46

  Dobrý den, prosím o radu.
  Jsme s.r.o. a platíme zálohy na energie. Při platbe dostaneme daňový doklad a uplatňuji si dph. Při vyúčtování za čtvrťletí dostaneme zase daňový doklad, kdy už ale dph neuplaňujeme. Účtujeme už jen do nákladů daňový základ. Je to prosím správně, nebo nikoli? Děkuji.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 7. 6. 2006 13:38

    Anonymní (neregistrovaný)

    Re: zálohy a dph
    Při konečném vyúčtování zálohy by měl být vystaven daňový doklad již jen na rozdíl mezi konečným vyúčtováním a přijatou platbou. Toto však neplatí u přeúčtování služeb a zboží v souvislosti s pronájmem nemovitostí.
    Pokud se jedná o služby a energie související s nájmem nemovitosti, pak nelze vystavit DD na přijatou platbu. Pokud příjemce zálohy takový daňový doklad vystaví i přesto, že neměl povinnost odvést daň na výstupu (povinnost je až při konečném vyúčtování), pak ten, kdo zálohu zaplatil, nemá nárok na odpočet DPH (§ 72).