Postup při účtování ODD za bonusy

• Petáková Renáta (neregistrovaný)

  17. 3. 2017 12:07

  Dobrý den, jsme obchodní společnost  zabývající se prodejem zboží do sítě supermarketů.
  Potřebovala bych si ujasnit postup při účtování ODD za bonusy (Daň.př. k DPH a KH)
  Na základě plné moci, vystavuje ODD kupující naším jménem.
  Příklad : Bonus za rok 2016 (snížení naší daňové povinnosti)
  ODD vystaven kupujícím : 13.1.2017
  ODD doručen : 18.1.2017
  DUZP uvedeno na ODD : 31.12.2016
  Zahrnula jsem do DPH a KH za 1/2017
  Prosím o Vaše odborné posouzení, jaký je správný postup.
  Předem děkuji za odpověď
  S pozdravem
  Petáková Renáta

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 23. 3. 2017 15:16

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    pokud dochází k dodatečným změnám základu daně z přidané hodnoty ve smyslu § 42 zákona o DPH a jsou vystavované opravné daňové doklady ve smyslu § 45 zákona o DPH, jedná se o SAMOSTATNÉ ZDANITELNÉ PLNĚNÍ, viz § 42 odst. 3.
    
    Toto plnění je uskutečněno nejpozději posledním dnem zdaňovacího období:
    - ve kterém dodavatel základ daně snižuje (tedy ve vašem případě ho snižuje odběratel jménem vaší společnosti) a
    - zároveň ODBĚRATEL obdržel opravný daňový doklad.
    
    Jestliže tedy kupující vystavuje OPD jménem vaší společnosti, tak vlastně "obdrží" OPD okamžikem vystavení dokladu.
    To je v popisovaném příkladu ke dni 13.1.2017. Viz § 42 odst. 3 písm. b) ZDPH.
    
    Na dokladu je tedy špatně uvedeno DUZP, ale Vy jste jej správně zahrnula až do ledna 2017.
    
    Pro odběratele platí postup dle § 74 odst. 1 ZDPH, což znamená, že je povinen "vrátit" původně uplatněný odpočet též v daňovém přiznání za leden, případně za 1Q 2017.
    
    Měli byste své odběratele informovat o správném postupu dle zákona, zvlášť s ohledem na možný nesoulad (mezi dodavatelem a odběratelem) ve vykazování těchto plnění v kontrolních hlášeních.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín