Oprava chyb minulých let - odpisy

• Jana (neregistrovaný)

  21. 6. 2017 13:26

  Dobrý den, jak zaúčtovat rozdíl špatně uplatněného odpisu majetku z roku 2015 / chybně bylo navedeno technické zhodnocení před kolaudací/. Je možno účtovat 081/426 přes ID, dodatečné přiznání bude uděláno. Děkuji Jana

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 21. 6. 2017 14:20

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    pravděpodobně tedy bylo v nákladech roku 2015 více. Tomu by odpovídal původní úč. zápis 551/081. Oprava tedy a předpokládám mže máte účetní a daňové shodné, je závislá na hranici významnosti ( tu si určuje účetní jednotka ), jde li nevýznamné částky, můžete to vrátit záporným účtováním
    
    081/551 ( ale pak vám nebude sedět odpis na kartě se zaúčtovanou hodnotou, nebo zaúčtujete skutečnou hodnotu odpisu daného roku 551 /082 a tu vratku chyby z roku 2015 zaúčtujete 081/548 ( jako záporný provozní náklad - takže se schová, a vracíte to snížením nákladů ) - zde tedy bez dod. DP
    
    U významných částek musíte skutečně přes jiný výsledek hospodaření 081/426 tedy rozvahově, uděláte dod. DP za 2015 + opravíte výkazy, nezapomeňte že v roce 2015 dojde fakticky k tomu, že snížíte v DP náklady o chybně zaúčtovaný odpis, ( když snížíte náklady, tak se zvýší HV ) tj. zvýší i daň z příjmu, ten rozdíl si doúčtujete v aktuálním roce.... tedy zaúčtujete to, vlastně zvýšením daň povinnosti ( protože jste v roce 2015 vlivem chyby v nákladech zap. méně ) , oproti nerozděl. zisku 428/341  zde jen rozvahově ( snad to mám OK- ale myslím že ano )
    
    ať se daří 

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 6. 2017 11:52

    Jana (neregistrovaný)

    wau :-)  děkuji moc za odpověď :-)
    
    můžu konkrétně s čísly:
    
    rok 2015 081/551 33330 Kč správně mělo být pouze 15922 Kč,rozdíl tedy bude 17408 Kč,který musím vyřešit v roce 2016
    rok 2016 k 31.12. přes ID  proúčtovat 551/082 +15922 Kč a 081/548 daňově  plusem +17408 Kč vše bez dodatečného přiznání
    
    děkuji moc za kontrolu,nádherný slunečný den .-)

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 22. 6. 2017 12:15

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    počkejte to máte trochu divoké, ,popořadě
    
    rok 2015 tak asi jste zaúčtovala odpis ne ?, odpisy účtujete snad takto : 551 / 081 v částce 33 330,- ( máte to opačně ) odpis je náklad !
    
    teď nerozumím roku 2016 ?  za 2016 máte podávat DP k DPPO k 3/2017 ne ? jedině že máte daňového poradce co vás posunul na 6/2017 ? no snad ano, jinak jste už 3 měsíce v prodlení a podáním.
    
    no ale  k účtu:
    
    tedy zaúčtujete odpis daného roku účtujete 551 / 081 ( né 082 to je můj překlep, to zase jiný účet - má být 081) , no a pak tedy ona vratka záporným účtováním  081 / 548 ( částka té chyby ) ale tady vás upozorňuji nechte si toto schválit. tady je problém v tzv. hranici významnosti, tedy jestli  je 15 tis.  bezvýznamná chyba, to já nemohu posoudit ( obecně je názor že méně významné chyby, účtované v aktuálním roce výsledkově mohou být řádově do tisíců ) nelze  takto účtovat chyby významné. Mělo by to být popsáno ve vnitropod. směrnicích ( které jistě máte zpracovány )  co je bráno za bezvýznamné chyby, nebo si to nechte schválit. Sice to státu vracíte ( vlastně tím, že si snížíte náklady , záporným účtováním = bude vyšší HV a vyšší daň za aktuální rok a to právě o daň neoprávněně sníženou v chybovém roce ) ale skutečně zvažujte hranici významnosti.
    
    Další co zvažte je riziko pravděpodobnosti, je zase pravdou že chybu vrátíte a navíc chyba byla v roce 2015, tj. je zde i hledisko,  že pokud to uděláte takto, bez opravy DP máte dobrou šanci to nechat jaksi odkloněno od zraku správce daně a po 3 letech ( 2018 ) pokud nebudete mít velikou smůlu a nebude zahájena nějaká namátková kontrola, to bude promlčené.
    
    Já ale neodpovídám za vaše účto, udělejte jak uznáte za vhodné, na stole máte i variantu dod. DP
    
    ať se daří, už musím odjet

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 22. 6. 2017 12:50

    M.M. (neregistrovaný)

    - tu chybu 17 tis. budete li nakonec účtovat výsledkově zaúčtujete 081 /548 ( samozřejmě kladnou hodnotou, daňově tj. nevylučujete ) potřebujete aby vám to snížilo náklady tj. účtujete záporný náklad ale záporně myslím že zaúčtujete úč. třídu 5 ( 548 )  na D stranu ( tím zvýšíte HV a vrátíte to státu na dani z příjmu, sice pozdě ale přeci )