Přefakturace nájmu neplátci

• Ppppp (neregistrovaný)

  23. 7. 2012 22:04

  prosím o radu
  
  Jsme hospoda, která je v nájmu. Majitel nám fakturuje za celý objekt s DPH, jsme plátci. My pak fakturujeme část (vinárna) neplátci. Jak postupovat? Vím o koeficientu, ale neumím v reálu. Můžete mi to nastínit na jednoduchém příkladě?
  
  Vystavili jsme fakturu neplátci nájem bez dph, vodné, stočné, plyn a energie s dph. Jak přiznání k DPH. Má být na jiném řádku a poměr té přijaté faktury od majitele též, nebo řešit až na konci roku???? Díky.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 25. 7. 2012 10:24

    Daniela K. (neregistrovaný)

    Re: přefakturace nájmu neplátci
    Váš postup na faktury - nájem neplátci = DPH osvobozeno, služby energie, plyn,.. s DPH je v pořádku. Protože část přijatých plnění používáte (jistě se souhlasem pronajímatele, že můžete dále podnajímat) na osvobozená plnění, týká se vás koeficient. A to hned v 1. období - měsíc, čtvrtletí, kdy to nastalo. Koeficient vypočítáte tak, že do čitatele dáte součet základů daně všech uskutečněných plnění např. 100tis. Kč a do jmenovatele čitatel + součet uskutečněných plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet, tzn. vámi fakturovaný osvobozený nájem např. 100 +25. Takže koef.= 100/125 = 0,80. V přiznání k DPH dáte do ř.40 krácený odpočet DPH z fa přijatých, které se týkají osvobozeného nájmu. Koef. 80 % vynásobíte DPH z ř.40 krácený odpočet a napíšete do ř.52 odpočet. Koeficient v prvním období můžete i stanovit kvalifikovaným odhadem a používáte ho po celý rok. V přiznání za 12/2012 provedete vypořádání odpočtu daně za celý rok do ř.53 a tento přesně vypočítaný koef. bude pro následující rok koef. zálohový. Ještě do
    ř. 50 uvedete součet částek bez daně za vámi přefakturovaný nájem s 0% DPH.