Poradí daňový poradce? Zánik dlužníka

• Zdenka (neregistrovaný)

  15. 3. 2006 21:02

  Společnost (s.r.o.) eviduje pohledávku dlužníka (s.r.o.) se splatností 23.2.2001. V minulosti byly k pohledávce tvořeny opravné položky - zákonné 33%, účetní 67%.
  Opravné položky byly 21.2.2005 zúčtovány: zákonná OP ve prospěch daňově uznatelných nákladů (391/558), účetní OP ve prospěch daňově neuznatelných nákladů (391/559).
  
  Pohledávky byly k 21.2.2005 odepsány, a to část pohledávky do výše kryté zákonnou OP vrub daňově uznatelných nákladů – (546/311), část pohledávky do výše kryté účetní opravnou položkou by byla za normálních okolností odepsána do daňově neuznatelných nákladů a celá transakce by byla daňově neutrální.
  
  Dlužník je ale od roku 2002 v konkursu. Pohledávky nebyly do konkursu přihlášeny. Soud zrušil konkurs dlužníka pro nedostatek majetku v XI/2003, rozhodnutí nabylo právní moci v I/2004. Společnost byla v lednu 2005 vymazána z obchodního rejstříku.
  
  Dle zákona o daních z příjmů, § 24 odst. 2 písm. y) bodu 4 je daňovým nákladem u poplatníků, kteří vedou účetnictví, jmenovitá hodnota pohledávky, a to za předpokladu, že o pohledávce při jejím vzniku bylo účtováno ve výnosech a takto vzniklý zdanitelný příjem nebyl od daně osvobozen a lze-li současně k této pohledávce uplatňovat opravné položky za dlužníkem, který byl právnickou osobou a zanikl bez právního nástupce a věřitel nebyl s dlužníkem spojenou osobou.
  
  DOTAZ:
  Je možné na základě výše uvedených skutečností celou jmenovitou hodnotu pohledávky, odepsat do daňově uznatelných nákladů roku 2005 a tím snížit základ daně o část pohledávky kryté jen účetní opravnou položkou (67% hodnoty)? Není třeba zohlednit i jiné zde neuvedené paragrafy? Není někde zrada? Děkuji.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 16. 3. 2006 14:21

    Vlaďka (neregistrovaný)

    Re: Poradí daňový poradce? Zánik dlužník
    Já myslím, že tomu nic nebrání, nejdříve je třeba zrušit OP , a to dříve, než je pohledávka promlčena, což jste udělali.