Poradí daňový poradce? Zánik dlužníka
- Pořadí dětí v DPFO při ukončení studia Poslední názor: 15.2.
- Příspěvek zaměstnavatele na produkt na stáří - riziko 3 Poslední názor: 15.2.
- Doplňkové penzijní spoření Poslední názor: 15.2.
- Zrušení plátcovství DPH Poslední názor: 15.2.
- Prohlášení a uvedení dětí Poslední názor: 15.2.
- Odpočet DPH u nemovité věci (nebytová jednotka) a pacht Poslední názor: 14.2.
- Pracovní úraz cizinec - doklady Poslední názor: 14.2.
- DPFO Poslední názor: 13.2.
- Účtování cenných papírů Poslední názor: 13.2.
- Roční zúčtování záloh Poslední názor: 13.2.
- Zápočet faktur Poslední názor: 13.2.
- Účtování odvodu do státního rozpočtu Poslední názor: 13.2.
- Příkazní smlouva na odměnu učně Poslední názor: 13.2.
- Odpocet daru Poslední názor: 12.2.
Naše online školení
Mohlo by vás zajímat
-
Kterými nezdanitelnými částkami si můžete snížit základ daně za rok 2025?
-
Finanční správa opět vyjede do obcí a pomůže s vyplněním přiznání. Kam všude přijede?
-
Začínající podnikatel: Základní pojmy z účetnictví
-
OSVČ senioři letos prvně v přehledech uplatní slevu na pojistném. Víme, jak na to
-
Chování na pracáku má svá pravidla. Porušit je ale může i úřad sám
-
Zaměstnanci mají poslední šanci vyhnout se daňovému přiznání
ČLÁNKY DO MAILU
15. 3. 2006 21:02
Společnost (s.r.o.) eviduje pohledávku dlužníka (s.r.o.) se splatností 23.2.2001. V minulosti byly k pohledávce tvořeny opravné položky - zákonné 33%, účetní 67%.
Opravné položky byly 21.2.2005 zúčtovány: zákonná OP ve prospěch daňově uznatelných nákladů (391/558), účetní OP ve prospěch daňově neuznatelných nákladů (391/559).
Pohledávky byly k 21.2.2005 odepsány, a to část pohledávky do výše kryté zákonnou OP vrub daňově uznatelných nákladů – (546/311), část pohledávky do výše kryté účetní opravnou položkou by byla za normálních okolností odepsána do daňově neuznatelných nákladů a celá transakce by byla daňově neutrální.
Dlužník je ale od roku 2002 v konkursu. Pohledávky nebyly do konkursu přihlášeny. Soud zrušil konkurs dlužníka pro nedostatek majetku v XI/2003, rozhodnutí nabylo právní moci v I/2004. Společnost byla v lednu 2005 vymazána z obchodního rejstříku.
Dle zákona o daních z příjmů, § 24 odst. 2 písm. y) bodu 4 je daňovým nákladem u poplatníků, kteří vedou účetnictví, jmenovitá hodnota pohledávky, a to za předpokladu, že o pohledávce při jejím vzniku bylo účtováno ve výnosech a takto vzniklý zdanitelný příjem nebyl od daně osvobozen a lze-li současně k této pohledávce uplatňovat opravné položky za dlužníkem, který byl právnickou osobou a zanikl bez právního nástupce a věřitel nebyl s dlužníkem spojenou osobou.
DOTAZ:
Je možné na základě výše uvedených skutečností celou jmenovitou hodnotu pohledávky, odepsat do daňově uznatelných nákladů roku 2005 a tím snížit základ daně o část pohledávky kryté jen účetní opravnou položkou (67% hodnoty)? Není třeba zohlednit i jiné zde neuvedené paragrafy? Není někde zrada? Děkuji.