Zaúčtování pohledávky

• andrea (neregistrovaný)

  30. 1. 2017 13:04

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak zaúčtovat : společnost A s.r.o.  půjčila finanční prostředky 1mil. společnosti B. Společnost B finanční prostředky nevrátila, ale prodala společnosti A za hodnotu půjčky bytový dům. Bytový dům byl vložen do obchodního majetku - zvýšení základního jmění.
  Děkuji, pěkný den. 

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 30. 1. 2017 13:32

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    tady je vše Ok až na onen vklad do majetku protože jak to popisujete to nedává moc smysl, protože ona nemovitost již v majetku je, můžete účtovat takto :
    
    067 / 221 - původní půjčka 1 Mil.
    042 /321 nákup DHM  ( refundace za půjčku ) ale kde opravdu se trefíte do hodnoty půjčky, co znalecký posudek hodnoty domu ??
    
    321/067 zápočet závazku  FD na dům oproti pohledávce z titulu půjčky
    
    021 / 042 zařazení DHM
    
    ale pak není o co zvyšovat ZK - majetek již v rozvaze máte
    
    ---------------------------------------------------------------
    
    pak je tu ten Váš dovětek o zvýšení ZK ?? o hodnotu DHM ? to poté nelze použít metodu účtování popsanou výše, protože tam jak vidíte, je vše již proúčtováno.
    
    v podstatě jediné co snad lze je vůbec neúčtovat o závazku za prodej domu, ale proúčtovat to natvrdo :
    
    067 / 221 původní půjčka 1.mil
    
    021 /413 zvýšení hodnoty ZK rozhodnutím společníka a to hodnotou DHM ( zase posudek ?? navíc vkládáte cizí majetek !! ta budova není Vaše, musíte to právně ošetřit nějakou dohodou o narovnání )
    
    413 / 067 interní zúčtování  ( když to takto proúčtujete ) sedne Vám rozvaha, protože se Vám proúčtujete stejnou hodnotu ( 1 mil ) snížením pasiv na MD a obdobně snížením aktiv na D

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 30. 1. 2017 13:45

    M.M. (neregistrovaný)

    použijte účet 419 - změny ZK,
    
    účet 413 to jsou ostatní kapitálové fondy, vhodnější je 419

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 31. 1. 2017 7:38

    andrea (neregistrovaný)

    Mockrát děkuji, mužu tedy ještě dotaz? Znalecký posudek je o 500tis.Kč vyšší, majetek tedy budovu máme ošetřenou kupní smlouvou.
    Pěkný den.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 31. 1. 2017 8:39

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    ještě si prosím uvědomte ( zá jsem to zapomněl napsat ) skutečně musíte ošetřit onen vklad právně, protože pokud skutečně zaúčtujete zvýšení ZK 021 / 419 - pak účtujete tzv. vklad do obchodní korporace ( a tento vklad účtujete pouze rozvahově )
    
    v žádném případě nesmíte nechat prostor FÚ aby toto posoudil jako tzv. bezúplatné nabití majetku ( bezúplatný příjem ) - to je velice nebezpečné, správce daně by v případě tohoto výkladu buď trval o dodanění ( pak účtujete jinak a sice 021 / 648 ) , nebo pokud bezúplatné nabití  nezdaníte, může dojít k požadavku na vyloučení veškerých nákladů souvisejících s tímto majetkem, protože daňový režim sleduje historicky kontinuitu příjmu a na něj navazujících nákladů dle § 25 ods. 1 ZDP
    
    účetně to tak problém není, toto je na právní a daňové posouzení, účetně máte více variant :
    
    042 / 321 ( závazek  z titulu KS na DHM 1,5 mil )
    
    321/ 067 ( zápočet za 1 mil na půjčku )
    
    321 / 211 doplatek ceny,  přes BÚ  nebo 321/ 648 - dodanění ( 500 tis .  )
    
    nebo přes vklad do obchodní korporace ( ale záleží jak je postavena KS - vkládat může pouze společník, tedy budova by měla být převedena ( prodána )  na společníka a ten poté co jí vlastní rozhodne, nebo rozhodne valná hromada a to notářsky o zvýšení ZK vkladem majetku - pak skutečně hovoříme o vkladu do obchodní korporace ( účtujete pouze rozvahově ) pokud máte KS na s.r.o. pak to firma již právně vlastní ( tedy budova již je majetkem firmy a není o co zvýšit ZK )  :
    
    vklad zaúčtujete :
    
    021 / 419 ( vklad v PC budovy z majetku společníka, který vkladem zvyšuje ZK ( navýší aktiva + pasiva o hodnotu DHM  )
    419 / 067 ( anulování původní  půjčky  v částce 1 mil )
    
    Ocenění nepeněžitých vkladů do obch. korporace musí být vždy podloženo posudkem.
    
    Nabyvatel vkladu účtuje v tomto znaleckém ocenění vytvořený ZK a jeho jednotlivé majetkové složky, toto ocenění tvoří základnu pro stanovení účetních odpisů, u daňových odpisů je situace jiná, kdy se vklad majetku chápe tak, jako by ke změně nedošlo a příjemce pokračuje v odepisování započaté původním vlastníkem ( za předpokladu že byl DHM předmětem daň. odpisů u původního )
    
    správně máte totiž převzít také dosavadní odpisy ( respektive jejich součet, tedy oprávky účetně  : 411 (nebo  419 ) / 081
    
    hlavně to ošetřete daňově, účetně je to již klasika

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 31. 1. 2017 9:19

    andrea (neregistrovaný)

    Ještě jednou Vám musím mockrát poděkovat. Mějte se hezky.