Faktura z EU

• Soňa (neregistrovaný)

  9. 11. 2016 6:14

  Mohu dát fakturu přijatou - zboží, Slovenský dodavatel - plátce, která byla doručena 26.10.  ale vystavení má 15.9.2016 do DPH a KH v 10/2016 ? 

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 9. 11. 2016 12:18

    M.M. (neregistrovaný)

    Dobrý den,
    
    toto jsem řešil obdobně u FD v režimu RPDP ( tzv. tuzemský RCH dle §92a) u Vás jde o RPDP zahraniční ( tzv. Vat Reversed z EU ), bohužel docházelo k rozdílným výkladům ze strany FÚ, proto bylo dáno na GFŘ. Odpověď je v textu.
    
    [font=Arial\]Odpověď na dotaz ohledně kontrolního hlášení[/font]
    [font=Arial\] [/font]
    K Vašemu dotazu doručenému elektronicky na Generální finanční ředitelství
    dne 13. 6. 2016 ve věci podání kontrolního hlášení dle § 101c a násl. zákona č. 235/2004
    Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“), Vám sdělujeme
    následující:
    Plátce, který přijal zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti dle § 92a zákona
    o DPH, je povinen podat kontrolní hlášení v souladu s ustanovením § 101c odst. 1 písm. b)
    zákona o DPH.
    V režimu přenesení daňové povinnosti je plátce, pro kterého bylo zdanitelné plnění
    s místem plnění v tuzemsku uskutečněno, povinen přiznat daň ke dni uskutečnění
    zdanitelného plnění (§ 92a odst. 1 zákona o DPH).
    U přijatého daňového dokladu se každé jednotlivé zdanitelné plnění v režimu přenesení
    daňové povinnosti vykazuje v části B.1. kontrolního hlášení za období, kdy se dané plnění
    uskutečnilo (datum uskutečnění zdanitelného plnění musí být vyšší než 31. 12. 2015).
    Pokud příjemce zdanitelného plnění v režimu přenesení daňové povinnosti obdrží daňový
    doklad později, přiznává předmětnou transakci buď prostřednictvím dodatečného daňového
    přiznání k DPH (§ 43 zákona o DPH ve spojitosti s § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňový
    řád, ve znění pozdějších předpisů) a následného kontrolního hlášení (§ 101f zákona o DPH)
    za období, ve kterém se dané plnění uskutečnilo, nebo má možnost uplatnit postup dle
    ustanovení § 104 odst. 1 zákona o DPH (v případě, že má plný nárok na odpočet z
    příslušného plnění) a přiznat transakci v řádném daňovém přiznání k DPH a kontrolním
    hlášení za pozdější období.